VERGİ TEORİSİ

Sayılan bütün faktörler vergi esnekliğinin belirlenmesinde rol oynar.

Vergi yükü, ödenen vergi gelire oranlanarak bulunur. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı A şıkkıdır.

Ekonomide devlete vergi biçiminde aktarılan kaynakların büyüklüğünü görmek amacıyla toplam vergi yükü hesaplanır. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı B şıkkıdır.

Vergi idaresinin görevini yürütmesi için yüklendiği tüm maliyetler vergilemenin açık maliyetidir. Dolayısıyla sorunun doğru cevabı A şıkkıdır.

Kamu hizmetlerinden sağlanan fayda yanında vergi yansımasının net sonucunun da dikkate alınması sonucu ulaşılan vergi yükü gerçek vergi yüküdür.

Esneklik aşırı vergi yükünün belirleyicilerinden biridir.

Doğru cevap F. Ramsey dir.

Birey, sektör, toplum, bölge gibi ekonomik birimlerin ödedikleri verginin gelirlerine oranına vergi yükü denir.

Bireysel vergi yükü, bireyin ödediği toplam verginin bireyin gelirine oranıdır.

Toplam vergi gelirlerini, gayrisafi yurtiçi hasıla (GSYH) gibi toplam gelir büyüklüklerine oranladığımızda vergilerin ekonomideki ağırlığı görülebilir. Buna Toplam Vergi Yükü denir.

Net vergi yükü, ödenen vergilerin harcandığı hizmetlerin faydasının da dikkate alındığı vergi yükü hesaplamasıdır.  Devlet hizmetlerinden sağlanan faydanın dikkate alınması sonucu ortaya çıkan vergi yüküne net vergi yükü adı verilir.

Gerçek vergi yükü, devlet hizmetlerinin faydası yanında vergi yansımasının net sonucunun da dikkate alınması ile hesaplanan vergi yüküdür.  kamu hizmetlerinden sağlanan fayda yanında vergi yansımasının net sonucunun da dikkate alınması sonucu ulaşılan vergi yükü gerçek vergi yüküdür.

Mükelleflerin vergisel uyumu sağlamak için katlandıkları maliyete vergilemenin saklı maliyeti denir.

Ramsey kuralına göre, esnekliği yüksek olan mal üzerine salınan vergi oranı; esnekliği düşük mala salınan vergi oranından düşük olmalıdır. Ramsey Kuralının bir sonucu olarak, esneklikle vergi oranı arasındaki bu ters orantılılığa ters esneklik kuralı denir. Böylece, malların denge miktarındaki azalma en aza indirilmiş olur

Gelirdeki 1 TL lik artışın (azalışın) tüketimde yol açacağı artışı (azalışı) gösteren bir katsayıya Marjinal tüketim eğilimi denir.

Vergideki bir artışın (azalmanın) toplam talebi kaç kat azaltacağını (artıracağını) gösteren katsayıya vergi çarpanı denir.

Maktu vergi gelire bağlı olmayan vergidir. Maktu vergi çarpanı aşağıdaki formülle hesaplanır:
Maktu Vergi Çarpanı =-c/(1-c) çarpan katsayısı marjinal tüketim eğilimine (c) ye bağlıdır. Bu katsayı büyüdükçe çarpan büyür.
Marjinal tüketim eğiliminin (c) 0,70 olduğunu varsayarak verginin 300 artırılmasının toplam talepte yaratacağı nihai etki; 
Toplam Talepteki Değişme =-(0.70/(1-0.70))×300=-700 TL dir.

Maktu ve gelire bağlı vergilerin bulunduğu varsayımı altında vergi çarpanı karma vergi çarpanı adını alır. Karma vergi çarpanının değeri, maktu vergi çarpanından küçük olur.
Karma Vergi Çarpanı = -c/(1-c+ct)
Toplam Talepteki Değişme =-0.70/((1-0.70)+(0.70x0.15) )×300= -1.73x300=-519 TL

Marjinal tüketim eğilimi 0,70 ve vergi oranı 0,15 ise 300 TL kamu harcamalarındaki artışın toplam talep üzerindeki nihai etkisi yaklaşık ne olarak;
Vergi Gelire Bağlı ise Kamu Harcaması Çarpanı=1/(1-c+ct) ise
Toplam Talepteki Değişme =1/((1-0.70)+(0.70x0.15) )×300=2.47 x300=741 TL dir.